Estate issues in U.S. and Greece

Αν χάσατε εχθές την εκπομπή με το Δήμητρη Φιλιππίδη, στην οποία μιλήσαμε αναφορικά με τα κληρονομικά ζητήματα στην Ελλάδα και Αμερική, μπορείτε από σήμερα να τη βρείτε εδώ:http://www.hellasfm.us/hellasfm-blog/blog/item/3101-premiera-tis-dikigorou-maria-markou.html, http://www.fileswap.com/dl/6sCHnkhWCK/filippidis-markou_prwi_ekpompi_2_19_16.mp3.html

--If you missed the last radio show with Dimitris Filippidis, in which we discussed regarding the estate matters in Greece and U.S. you can find it here:http://www.hellasfm.us/hellasfm-blog/blog/item/3101-premiera-tis-dikigorou-maria-markou.html, http://www.fileswap.com/dl/6sCHnkhWCK/filippidis-markou_prwi_ekpompi_2_19_16.mp3.html

Ήγγικεν η ώρα της υποβολής των φορολογικών δηλώσεων

Η φράση «Ήγγικεν η ώρα, ω Έλληνες» (ήτοι, «έφθασε η ώρα, Έλληνες») ήταν μια ιστορική εθνεγερτήρια φράση που κυριαρχούσε λίγο πριν και κατά τον πρώτο χρόνο στην Ελληνική Επανάσταση του 1821 τόσο στους λόγους των μυημένων Φιλικών, όσο και από τους οπλαρχηγούς στη συστράτευση αγωνιστών. Ωστόσο, μπορεί να μην έχει φτάσει πάλι η ώρα για επανάσταση, αλλά ήρθε η στιγμή μίας εκ των φορολογικών μας υποχρεώσεων και συγκεκριμένα να υποβάλουμε τη φορολογική μας δήλωση στην Ελλάδα.

Ας δούμε πρώτα ποιοι υποχρεούνται να υποβάλουν φορολογική δήλωση στην Ελλάδα: 

• Ο φορολογούμενος που έχει συμπληρώσει το 18ο έτος της ηλικίας του υποχρεούται να δηλώνει όλα τα εισοδήματά του, πραγματικά ή τεκμαρτά, τα φορολογούμενα με οποιονδήποτε τρόπο (π.χ. βάσει κλιμακίων ή αυτοτελώς) ή απαλλασσόμενα. Εξαιρετικά, δεν υποχρεούνται σε υποβολή δήλωσης οι φορολογούμενοι που έχουν συμπληρώσει το 18ο έτος της ηλικίας τους και δεν αποκτούν πραγματικό ή τεκμαρτό εισόδημα. Αυτό σημαίνει ότι δεν είναι υποχρεωμένοι να υποβάλουν δήλωση όσοι δεν έχουν καθόλου εισοδήματα ούτε περιουσιακά στοιχεία που να αποτελούν τεκμήρια (κατοικία, αυτοκίνητο, κλπ.) εφόσον φιλοξενούνται σε οικίες συγγενικών ή φιλικών προσώπων. 

Ειδικότερα, για περαιτέρω αξιολόγηση σας παραθέτω τις τέσσερις κατηγορίες εισοδημάτων στην Ελλάδα: α) το εισόδημα από μισθωτή εργασία και συντάξεις, β) το εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα, γ) το εισόδημα από κεφάλαιο (μερίσματα, τόκοι, δικαιώματα, ακίνητη περιουσία) και δ) το εισόδημα από υπεραξία μεταβίβασης κεφαλαίου (π.χ. μετοχές, μερίδια ή μερίδες σε προσωπικές εταιρείες, κρατικά ομόλογα και έντοκα γραμμάτια ή εταιρικά ομόλογα, παράγωγα χρηματοοικονομικά προϊόντα).

Στη περίπτωση των κατοίκων εξωτερικού, οι τελευταίοι υποχρεούνται σε υποβολή δήλωσης στην Ελλάδα μόνον όταν αποκτούν πραγματικό εισόδημα, φορολογούμενο με οποιονδήποτε τρόπο (π.χ. βάσει κλίμακας ή αυτοτελώς) ή απαλλασσόμενο, από πηγές Ελλάδας. Αντιθέτως, ένας κάτοικος εξωτερικού που διαθέτει π.χ. δευτερεύουσα κατοικία/επιβατικό αυτοκίνητο στην Ελλάδα ή προβαίνει σε αγορά ακινήτου/αυτοκινήτου στην Ελλάδα, εφόσον δεν αποκτά πραγματικό εισόδημα στη χώρα μας, δεν υποχρεούται σε υποβολή δήλωσης φορολογίας εισοδήματος.

Αναφορικά με το εισόδημα στο εξωτερικό έχει υιοθετηθεί η διαδικασία της πίστωσης φόρου. Ο φόρος για το εισόδημα που αποκτά ο φορολογούμενος κάτοικος Ελλάδας στο εξωτερικό μειώνεται κατά το ποσό του φόρου που καταβλήθηκε στην αλλοδαπή για αυτό το εισόδημα. Η καταβολή του ποσού του φόρου στην αλλοδαπή αποδεικνύεται με τα σχετικά δικαιολογητικά έγγραφα. Στην περίπτωση που ο φόρος αλλοδαπής έχει καταβληθεί σε άλλο νόμισμα πέραν του ευρώ (π.χ. σε δολλάρια Η.Π.Α), για τις ανάγκες της πίστωσης του φόρου αλλοδαπής λαμβάνεται υπόψη η ισοτιμία ευρώ και ξένου νομίσματος, όπως αυτή προκύπτει κατά την ημερομηνία καταβολής του φόρου στην αλλοδαπή που αναγράφεται στη σχετική βεβαίωση της αρμόδιας φορολογικής αρχής ή Ορκωτού Ελεγκτή. Η μείωση του φόρου εισοδήματος, κατά το ποσό του φόρου που καταβλήθηκε στην αλλοδαπή δεν μπορεί να υπερβαίνει το ποσό του φόρου που αναλογεί για το εισόδημα αυτό στην Ελλάδα. Συνεπώς, εάν ο φόρος που καταβλήθηκε στην αλλοδαπή είναι υψηλότερος από το φόρο που αναλογεί για το εν λόγω εισόδημα στην Ελλάδα, δεν διενεργείται επιστροφή του επιπλέον φόρου αλλοδαπής στο φορολογούμενο. Επίσης, δεν πραγματοποιείται πίστωση φόρου όταν υφίσταται Σύμβαση Αποφυγής της Διπλής Φορολογίας του Εισοδήματος (ΣΑΔΦΕ), εφόσον από τις διατάξεις της οικείας ΣΑΔΦΕ προβλέπεται ότι το συγκεκριμένο εισόδημα απαλλάσσεται από το φόρο στην αλλοδαπή και φορολογείται μόνο στην Ελλάδα. Τέλος, στην περίπτωση που στην αλλοδαπή επιβλήθηκε υψηλότερος φορολογικός συντελεστής από αυτόν που ορίζεται από τις διατάξεις της οικείας ΣΑΔΦΕ, θα πιστώνεται μόνο ο φόρος που προκύπτει βάσει του συντελεστή που ορίζεται στη διμερή ΣΑΔΦΕ.

Όπως έχει προαναφερθεί, πρέπον είναι από τη στιγμή που ο φορολογούμενος κατοικεί μόνιμα στο εξωτερικό να εγγράφεται στην αντίστοιχη Δ.Ο.Υ., δηλαδή στη Δ.Ο.Υ. κατοίκων εξωτερικού (Μετσόβου 4, Αθήνα).

My interview

Αν χάσατε εχθές την συνέντευξή μου με τον καλύτερο δημοσιογράφο της ομογένειας και της Νέας Υόρκης, Δήμητρη Φιλιππίδη, μπορείτε από σήμερα να τη βρείτε εδώ:http://www.hellasfm.us/omogeneia-eidiseis/item/3027-maria-markou-dikigoros.html, http://www.fileswap.com/dl/zM6QyNNIAT/Filippidis_Markou_final.mp3.html

Σ'ευχαριστώ από καρδιάς--το χάρηκα πολύ! Στις καλές φιλίες που δημιουργούνται και όπως πιστεύω και είπα: πάνω από όλα είμαστε άνθρωποι.

--If you missed my interview with the best journalist of omogeneia and New York, Dimitris Filippidis, you can find it here: http://www.hellasfm.us/omogeneia-eidiseis/item/3027-maria-markou-dikigoros.html, http://www.fileswap.com/dl/zM6QyNNIAT/Filippidis_Markou_final.mp3.html

I thank you, Dimitris, wholeheartedly--I really enjoyed it! To the good friendships which are created and as I deem and said: beyond all we are humans.

Οι φορολογικές υποχρεώσεις των κατοίκων εξωτερικού

Αν είστε κάτοικος εξωτερικού και έχετε αποκτήσει εισόδημα στην Ελλάδα, στη περίπτωση που δεν έχετε υπαχθεί στη Δ.Ο.Υ. κατοίκων εξωτερικού, μπορεί να φορολογηθείτε για το παγκόσμιο εισόδημά σας. Πρέπον θα είναι να επιτύχετε να χαρακτηριστείτε φορολογικός κάτοικος εξωτερικού. Παλαιότερα, ήταν πολύ πιο εύκολο κάποιος να χαρακτηρισθεί φορολογικός κάτοικος εξωτερικού. Λόγω των τελευταίων φορολογικών διατάξεων, οι φορολογούμενοι θα πρέπει να υποστούν ποικίλες γραφειοκρατικές διαδικασίες.

Κατωτέρω απαριθμώ τις ενέργειες στις οποίες θα πρέπει ο κάθε κάτοικος εξωτερικού να προβεί:

Κατάθεση αίτησης στην αρμόδια Δ.Ο.Υ. με συνημμένα τα έντυπα Μ1 (δήλωση μεταβολής ατομικών στοιχείων και εν προκειμένω τόπου κατοικίας) και Μ7 (δήλωση σχέσεων φορολογουμένου με σκοπό να δηλωθεί ο φορολογικός εκπρόσωπος) και έγγραφη δήλωση με βεβαιωμένο το γνήσιο της υπογραφής του ενδιαφερομένου, για τον ορισμό φορολογικού εκπροσώπου του στην Ελλάδα. Η δήλωση του φορολογικού εκπροσώπου μπορεί να αναφέρεται και στο πληρεξούσιο που μπορεί να έχει δοθεί σε εντολοδόχους για να προβούν στις απαραίτητες ενέργειες.

Κατάθεση εγγράφων με τα οποία να αποδεικνύεται η φορολογική μεταβολή και κυρίως η μόνιμη κατοικία του φορολογούμενου. Ενδεικτικά, αυτά μπορεί να είναι: α) πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας από την αρμόδια φορολογική αρχή του κράτους όπου δηλώνει φορολογικός κάτοικος, β) αντίγραφο της εκκαθάρισης της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος που υπέβαλε στο άλλο κράτος ή αντίγραφο της σχετικής δήλωσης φορολογίας εισοδήματός τους και τέλος γ) σε περίπτωση που δεν είναι δυνατή η προσκόμιση κάποιων από τα ανωτέρω δικαιολογητικά από την αρμόδια φορολογική αρχή, βεβαίωση από οποιαδήποτε άλλη δημόσια ή δημοτική ή άλλη αναγνωρισμένη αρχή με την οποία θα αποδεικνύεται ο ισχυρός δεσμός (κέντρο ζωτικών συμφερόντων) του ενδιαφερομένου με το άλλο κράτος.

Επισημαίνω ότι όσα έγγραφα προσκομίζονται στην αρμόδια Δ.Ο.Υ. και προέρχονται από άλλο κράτος, πρέπει να έχουν θεωρηθεί με apostille και να έχουν μεταφραστεί επίσημα στην ελληνική γλώσσα. Η προθεσμία για την υποβολή της αιτήσεως και των απαιτούμενων εγγράφων είναι η τελευταία εργάσιμη ημέρα του πρώτου δεκαημέρου του μηνός Μαρτίου, του επόμενου της αναχώρησης έτους. Αν δε τηρηθεί η απαιτούμενη προθεσμία, τίθεται θέμα επιβολής προστίμου. Η Δ.Ο.Υ. υποχρεούται να αποφανθεί σχετικά με τη φορολογική κατοικία του φορολογούμενου, εντός δύο μηνών από την ημερομηνία υποβολής των ανωτέρω δικαιολογητικών.

My journey to success

Some months ago, one good friend and colleague from Texas told me to write a post regarding the creation of my firm and overall success. I was extremely busy then, and thus I promised him that I would write a post when I would feel more comfortable in relation with my business timelines and pressure. Today, I found some time to write this between clients’ appointments. Years ago, the only persons who could build large businesses and have a voice were those who had access to large amounts of capital, aka “money”. Nowadays, the game has changed. We have so many resources and it is easier to enter the market and either create a business or explore opportunities and get a better job.

What you need so that you can succeed:

1. Provide values--Be professional

2. Believe strongly in what you are doing

3. Do not get sidetracked by the negative opinions of others

4. Pursue your goals and work towards them

5. Be ready to face humble beginnings, obstacles, and roadblocks along the journey of success

6. Develop your own identity; market yourself; learn how to sell your skills and experience

7. Build professional relationships--Connectedness

8. You need an action plan--you will not reach your dreams without an action plan

9. You need to prioritize tasks and manage your time

10. Critical thinking, information analysis, uniqueness

11. Take initiatives

12. Team spirit - Be collaborative

13. Be flexible, adaptive, open to cultural diversity

14. Take risks--Use your intuition

15. Have a great attitude

16. Deliver unique and innovative solutions

17. Be passionate and enthusiastic for your work

18. Be confident--Be inspiration for others

19. Show respect, commitment, and compassion to others

20. Last but most important--Be ethical, honest, responsible--Be yourself

If you want to be an entrepreneur, do it now. If you don’t, you’re going to regret it. There is no perfect time.

This is for you--Juan Castro and all the entrepreneurs.

   “Nothing ever goes exactly as you expect.” - The importance of an open estate planning

My father was always saying that our lives are defined by the sum of our choices. But it isn’t really our choices that mark who we are. It’s our commitment to them. From the moment we’re born, we’re drawn to form a union with others. This is owing to the abiding drive to connect, to love, to belong. In a perfect union, we find the strength we cannot find in ourselves. But the strength of the union cannot be known until it is tested.

It is usually tested when the undefeatable event of death comes into play and the decedent hadn’t anticipated and arranged for the disposal of her estate during her lifetime. All these years of my legal career, I have worked with a lot of families from diverse backgrounds. I really have enjoyed working with all of them, but especially I have felt more useful when I have to represent the interests of families in which their members are in conflict. In these situations, parents hadn’t conducted any estate planning or if they had, they did it behind closed doors. Under these circumstances, my role and goal is to keep the peace in the family and preserve the family wealth.

Most of the times, the problem starts from the parents. Sometimes, they have neglected about what is going to happen regarding their estate upon their death. Some other times, they have conducted estate planning secretly and without having discussed this with their children. I strongly believe and encourage to take a look at the other side of the coin.

My perspective is that the parents should talk openly with their children about what they are thinking of doing with their estates, what they expect to reach, and how their decisions will have an effect on the entire family. Adult children are often in an excellent position to give parents their views and feedback on plans that will finally have more effect on the children’s lives than on the parents’ lives. While parents are eventually accountable for their estate and charitable plans, talking openly with adult children seems sensible because these plans are concerning the children as much as they are about the parents--if not more.

Therefore, effective estate planning will reduce the family conflicts and the uncertainties over the administration of the probate. In addition, it will boost the value of the estate by eliminating taxes and other expenses. This process is not only sensitive but also very important because it is about the parents’ and the family’s legacy.

The estate planning can be conducted with the creation of a will that will reflect the testator’s wishes and will best serve the testator’s children and spouse. According to the Greek law, there are three kinds of wills; a) the public will, b) the secret will, and c) the hand-written will. Another Greek way of estate planning is through a parental gift (also known as "goniki parochi"), which can be utilized in situations when the parents/grandparents desire to convey property to their children/grandchildren.

Alternatively, according to the NY law, a will must be in writing and the testator must sign the will in the presence of two witnesses. The estate planning becomes even more crucial when we have to deal with insurance policies, annuities, retirement accounts and pensions. In these situations, the testator should designate the beneficiaries on these policies and accounts, as these assets cannot be allocated through a will.

Family is not just an important thing; it’s everything. It is the link to our past, the bridge to our future. Therefore, discuss and plan your estate with the people you love and care about most. This may also be a very good way to resolve some of the emotional and interpersonal issues that may exist in the family. Remember that the memories of our deeds will continue in others.

Πώς να δίνετε σωστές νομικές συμβουλές στους πελάτες σας

Υπάρχουν στιγμές που δεν είμαι τόσο σίγουρη ότι απλά δίδοντας τη νομική συμβουλή μου θα είμαι σε θέση να συνδράμω ολοκληρωτικά στις υποθέσεις των εντολέων μου. Καθώς η ζωή είναι τόσο πολύπλοκη και συνήθως έχω να αφοσιωθώ σε φυσικά πρόσωπα αναφορικά με τα προσωπικά τους αισθήματα, τις σκέψεις και τις ανησυχίες τους, όλο αυτό οδηγεί στο να γίνονται οι καταστάσεις συνήθως ακόμη πιο δυσχερείς. Ως εκ τούτου, στην απαρχή κάθε επικοινωνίας μου με τους εντολείς μου ξεκινώ να μιλώ για τις συνέπειες και τις προοπτικές της κάθε ενέργειας αντί να παρέχω μόνο μια γενική περιγραφή του νομικού ζητήματος.

Ως δικηγόρος, οι εντολείς προσδοκούν από μένα να τους διατυπώσω τις νομικές τους δυνατότητες και τα δικαιώματά τους, το νομικό πλαίσιο που αφορά τα ζητήματά τους, τους κινδύνους και τις πιθανές άμυνες, τι δύναμαι να πράξω για να τους βοηθήσω, και πάνω απ’ όλα να κρατήσω την επικοινωνία μας άκρως εμπιστευτική.

Τα νομικά ζητήματα σπάνια επιλύονται με μια απλή απάντηση. Κατ’ εξοχήν, φροντίζω να μεταφέρω την επιμονή και την αποφασιστικότητά μου στους εντολείς μου, έτσι ώστε να μπορούν να παραμείνουν ανέπαφοι κατά τη διάρκεια των δύσκολων καταστάσεων που βιώνουν με απώτερο σκοπό να αποκτήσουν το επιθυμητό αποτέλεσμα. Υπάρχουν και άλλες στιγμές που μπορεί να παρέχω μια συμβουλή και ο εντολέας μου να μην ανταποκριθεί θετικά ή να μην τον ικανοποιήσει.

Αυτό το γεγονός μου έχει αποδείξει ότι γνώμονας μας πρέπει να είναι το να προσπαθούμε να υποστηρίζουμε στους εντολείς μας με το να τους κατανοούμε και να προστατεύουμε τα δικαιώματά τους παρέχοντας τους αρχικώς μια αντικειμενική επαγγελματική κρίση, αλλά συγχρόνως και με το να τους καθοδηγούμε μέσα στα απότομα και συγκινησιακά μονοπάτια τους. Συνεπώς, θεωρώ ότι πρέπει να είμαστε ειλικρινείς μαζί τους και να τους συμβουλεύουμε σύμφωνα με το τι επιθυμούν να πράξουν και τι πρέπει να πράξουν. Είναι επίσης πολύ σημαντικό να αποφεύγουμε να κρίνουμε αυτούς και τις επιλογές τους και να καταβάλλουμε προσπάθειες να είμαστε επικοινωνιακοί μαζί τους. Κατά συνέπεια, πρέπει να τους συμπαριστάμεθα πρωτίστως με εντιμότητα και ακολούθως με τη χρήση του λόγου μας. 

Μέσα στο διάβα της ζωής μας, δεν είναι αναγκαίο πάντα να βρίσκουμε τις σωστές λέξεις. Ανέκαθεν πίστευα ότι οι πράξεις αντηχούν δυνατότερα από τα λόγια. Παρά ταύτα, αν έχετε κάτι να εξωτερικεύσετε, εκδηλώστε το, γιατί αυτή η φανέρωση μπορεί να επιφέρει μια σημαντική εξέλιξη στη ζωή των εντολέων μας.